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跨区施工,这个区到底多大,预交税款需要注意哪些?
2022-06-15 00:04
本文摘要:营改增已经推行一年多了,修建企业的小同伴对于预交增值税仍然有一些困惑,特别是刚从事修建企业的同伴们,对于该不应预交有些困惑,预交时该注意哪些问题也拿禁绝,那么今天铁蛋就简要的说一下这个问题。一、跨区施工,这个区到底多大?国家税务总局颁布的2016年17号文、36号文对修建企业跨县(市、区)提供修建服务的交税方式做了明确的划定。跨县(市、区)提供修建服务,向修建服务发生地的国税机关预交增值税,向机构所在地的主管国税机关申报纳税。

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营改增已经推行一年多了,修建企业的小同伴对于预交增值税仍然有一些困惑,特别是刚从事修建企业的同伴们,对于该不应预交有些困惑,预交时该注意哪些问题也拿禁绝,那么今天铁蛋就简要的说一下这个问题。一、跨区施工,这个区到底多大?国家税务总局颁布的2016年17号文、36号文对修建企业跨县(市、区)提供修建服务的交税方式做了明确的划定。跨县(市、区)提供修建服务,向修建服务发生地的国税机关预交增值税,向机构所在地的主管国税机关申报纳税。

国税总局文件说的很清楚,可是总有些内容小同伴们在实际操作时有些困惑。好比在直辖市内跨区提供修建服务是否需要预交增值税?2016年17号文中明确说了,直辖市和一部门计划单列市是否适用跨区提供修建服务的预交措施,由各直辖市的国税机关定。从现在的实践看,险些所有的直辖市跨区提供修建服务都必须预交增值税,另有其他一些缴纳的都会拥有普通区县和经济开发区的都会,经济开发区外的修建企业在区内提供修建服务也属于跨区。铁蛋用通俗的语言总结:第一,如果机构所在地和项目所在地在同一个地级市内,则不用预交增值税,是否需要管理外管证由机构所在田主管国税机关定(因为确实泛起不需要预交,缺要求管理外管证的情况);第二,机构所在和项目所在地在同一个直辖市内可是差别区,需要预交增值税(实践已经充实证明这一点了,不管上级发了什么文件政策支持修建企业不预交,直辖市在营改增后一直要求企业预交,铁蛋预计他们以为自己属于省级行政单元,区属于地市级行政单元,不执行情有可原);第三,机构所在地和项目所在地虽然同在一个地市,可是地市内有经济开发区的,特别是国家级经济开发区,在经济开发区内施工有可能也被要求预交增值税,因为部门地域已经这么干了(关于这一点总结铁蛋也是万分不解,经济开发区哪来的上方宝剑,可是作为企业我们是弱势群体,能不跟行政机关起冲突就不起冲突,不就是预交嘛,提前支出一笔税金而已)二、跨区提供修建服务,预交增值税需要注意什么?首先是预交税款需要准备的资料。

一般情况下在项目所在地预交增值税需要向税务机关提交以下资料(包罗但不限于):《增值税预交税款表》、总包条约原件及复印件(通常情况下首次预交需要提交原件,以后预交只需复印件)、与分包单元签订的分包条约原件及复印件(通常情况下首次预交需要提交原件,以后预交只需复印件)、分包发票原件和复印件。其次是分包发票。

差额预交时分包发票必须出具原件,因此分包发票必须合规,最主要的部门就是备注栏,必须准确的备注项目所在地和项目名称,岂论增值税专票还是增值税普票都必须备注。最后,只要应该预交的增值税在纳税义务发生之日就必须预交,当月内完成预交和申报缴纳任务,如果跨越将有可能发生滞纳金。

如果凌驾6个月没有预交将被《税收征管法》修理,所以切记不能省的钱别省,更况且不是省,只是提前支出。


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